Baza legala: OUG 12/2013 publicata in MO nr.127/ 08.03.2013
Conform prevederilor art.VI, alin(1) din OUG 12/2013 aflam ca :” (1)In situația in care o unitate/subdiviziune administrativ‐teritoriala are calitatea atat de debitor pentru obligații de plata restante inregistrate fata de un operator economic, cat si de creditor pentru creanțele fiscale restante catre bugetul local ale operatorului respectiv, aceasta poate opera stingerea obligațiilor reciproce in limita celei mai mici dintre creanțele reciproce”.
In vederea realizarii acestei proceduri de compensare, conform prevederilor Ordonantei nr.12/2013, ca urmare a acordurilor incheiate, a carui scop este de stingere reciproca a obligatiilor de plata restante, se realizeaza urmatorii pasi :
• unitatile/subdiviziunile administrativ-teritoriale prezinta unitatilor teritoriale ale Trezoreriei Statului la care isi au deschise conturile ordine de plata pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care achita sumele datorate operatorilor economici, in contul 50.70.57 “Disponibil al operatorilor economici din sume incasate potrivit art. VI din O.U.G. nr. 12/2013” deschis pe numele acestora la unitatile teritoriale ale Trezoreriei Statului din cadrul organului fiscal in a caror administrare se afla; la ordinele de plata se anexeaza o copie a acordului prin care s-a stabilit suma de plata;
• in cazul in care operatorii economici nu au contul deschis la aceeaşi unitate teritoriala a Trezoreriei Statului cu cea a unitatii/subdiviziunii administrativ-teritoriale, acordurile pentru stingerea reciproca a obligatiilor de plata restante incheiate de acestia se transmit prin e-mail, scanate, la unitatea teritoriala a Trezoreriei Statului la care acestia isi au deschise conturile de catre unitatea teritoriala a Trezoreriei Statului la care documentele respective au fost depuse. Adresele de e-mail se convin de comun acord intre conducatorii respectivelor unitati teritoriale ale Trezoreriei Statului;
• sumele incasate de operatorii economici in contul 50.70.57 se transfera de catre unitatile teritoriale ale Trezoreriei Statului cu ordin de plata pentru Trezoreria Statului (OPT) in conturile corespunzatoare de venituri ale bugetului local, cu care se efectueaza stingerea;
• in situatia in care disponibilitatile bugetelor locale sunt insuficiente pentru efectuarea platilor la obligatiile restante, unitatile/subdiviziunile administrativ-teritoriale prezinta unitatilor teritoriale ale Trezoreriei Statului la care işi au deschise conturile, odata cu documentele de plata pentru Trezoreria Statului (OPT), şi o cerere pentru echilibrarea temporara a golului temporar de casa al bugetului local din disponibilitatile contului curent general al Trezoreriei Statului, dar cu
respectarea a doua conditii:
a) respectivele unitati administrative sa nu aiba conturile poprite;
b) numai pentru efectuarea operatiunilor de stingere reciproca a obligatiilor de plata in relatia cu operatorii economici ale caror conturi nu sunt poprite.
• pe baza cererii pentru echilibrarea temporara a golului temporar de casa al bugetului local, unitatile teritoriale ale Trezoreriei Statului transfera prin nota contabila sumele aferente echilibrarii bugetelor locale, din contul 65.02 “Decontari in contul trezoreriilor operative”, codificat cu codul de identificare fiscala atribuit Trezoreriei Statului (8609468), in contul 21.40.02.10 “Venituri ale bugetului local – Imprumuturi temporare din Trezoreria Statului”.
• dupa efectuarea transferului si decontarea ordinelor de plata, unitatile teritoriale ale Trezoreriei Statului transfera prin ordin de plata pentru Trezoreria Statului (OPT) sumele datorate bugetului local de operatorii economici, din conturile acestora 50.70.57 in conturile corespunzatoare de venituri ale bugetului local;
• dupa finalizarea acestor operatiuni, unitatile teritoriale ale Trezoreriei Statului recupereaza suma acordata din contul curent general al Trezoreriei Statului pentru echilibrarea bugetului local, prin debitarea pe baza de nota contabila a contului de venituri al bugetului local 21.40.02.10 “Venituri ale bugetului local – Imprumuturi temporare din Trezoreria Statului”.
Autorul articolului : Sergiu Cobirzan, expert contabil si auditor financiar.
